面对贷款业务的竞争以及达到生意指标的压力，借贷公司工作人员容易堕入违反法规的陷阱。过分信任借款人提供的资料而沒有反覆检查亦会增加被诈骗的风险。

销售主任身为财务公司（主事人）的僱员（代理人），意图使用载有虚假资料的发票欺骗/ 误导财务公司，虽然沒有收受贿赂，亦有可能违反《防止贿赂条例》第9(3) 条。

销售主任、机器供应商和各涉事的中小企业东主均有可能被控欺诈财务公司或串谋诈骗财务公司的罪名。

销售主管辩称他的做法除了是帮助财务公司获得更多贷款业务，还帮助中小型企业克服困难。 但事实上，客户需要通过欺诈手段获得更高的贷款，这表明他们是高风险客户，向他们提供更高额的贷款会增加财务公司的风险。

透过抬高抵押品价值或虚假交易而获得更高的贷款额，也可能导致财务公司的坏账案件异常增加，而财务公司的内部审查亦会发现相关的违规行为。

银行/财务公司应採取良好的控制措施，例如设立中央小组为高信贷风险的客户进行尽职审查；对涉及租购贷款交易的机器供应商进行独立评估，以确定他们的可靠程度，并评估发票上的售价是否合理；此外，银行/财务公司亦应定期进行审查，以侦测违规/ 特殊的情况或趋势。

耀明在收取佣金前必须取得其主事人的同意，否则他与立仁将一同触犯《防止贿賂条例》第9条。沒有耀明的主事人之许可，立仁会触犯行贿罪，而耀明则会触犯受贿罪。

即使耀明最终未必能够完成与立仁的协议，而立仁亦沒支付佣金，但只要双方达成贪污的口头协议，兩者均会受到检控。

客户经理（代理人）使用虚假文件（伪造的客户指示）欺骗银行（主事人），有可能违反《防止贿赂条例》第9(3) 条。客户经理亦可能被控多项罪名，包括盗窃、欺诈和伪造文书。

一些年长客户为省却亲身到银行处理交易，可能要求银行职员（如客户经理）替他们执行交易（如把预先签妥的空白指示表格或网上银行账户的密码交给客户经理），导致账户容易被盗用的情况。

由客户经理为客户保管有待领取的账户通知书，这些通知书容易被用作掩饰不当行为。

此外，客户如沒有妥善监察其拥有巨额结余或信贷额的不活跃/ 不动账户，或在更改地址后沒有通知银行，亦会增加户口被盗用的风险。

银行应制订措施防止不动账户被盗用及减低诈骗风险，包括就不寻常的资金流向提示客户，或与客户进行核实和确认；要求主管人员亦应覆核/ 审批不活跃账户的交易，及要求亲身提款的客户出示身分证明文件。此外，银行应规定员工必须放取年假、为高风险社群客户安排后备/ 支援职员，并推行职员轮换制度（ 如每三年一次），以便及早发现违规和不当行为。

在本案例中，客户经理身为银行（主事人）的僱员（代理人），未经银行许可接受相熟客户提供的奖赏（利益），作为向后者优先提供资产组合管理服务（与银行业务有关的作为）的报酬，有机会违反《防止贿赂条例》第9(1) 条；该客户则有可能违反《防止贿赂条例》第9(2) 条。

客户经理与相熟客户的私人关係会构成利益冲突，甚至造成优待个別客户的情况，例如提供优先的资产组合管理服务。

为防止贪污及不当行为，银行应透过下列方法，加犟职员的道德意识和推广诚信文化：

• 高级管理人员清楚表明他们秉持商业道德和诚信的决心，及对违反诚信的行为採取零容忍态度；

• 在行为守则内订明所有员工必须恪守的道德标准，尤其是接受客户所提供利益的限制，并要求员工申报和避免利益冲突；及

• 定期为员工举办诚信和倡廉培训活动（包括入职和复修培训）及向所有客户（特別是非本地客户）公布银行的防贪和接受利益政策。

伟明面对道德两难，冲击他的个人价值观如诚实、尽责及同理心。在处理此事上，伟明应釐清事实及相关的持份者，并在评估所有可行办法及作出决定时考虑以下因素：

1. 会否抵触其专业、行业规则或公司守则？
2. 会否违反法例？
3. 是否与自我价值如诚实、尽责及同理心相符？
4. 可否毫无顾虑，公开及诚实地向第三者透露自己的决定?

ETHICS PLUS 道德抉择指引可帮助他解决两难。

郭经理身为僱员，未得到其僱主许可，索取和接受利益(即亚明和亚富提供的「枱底回佣」)，以推荐公司购买他们的物业，有可能触犯《防止贿赂条例》第9条；同时，两名地产代理亚明和亚富亦可能触犯行贿罪。

个人道德和公司文化是塑造公司企业管治的关键因素。公司董事和高级管理人员应以身作则。郭经理在公司身居要职，本应谨慎运用公司赋予他的权力，维护公司的利益；但郭经理却滥用公司对他的信任，谋取私利，以致身陷法网。

诚信文化对企业的长远发展非常重要。企业管理层必须担当领导角色，为员工订明明确的行为守则及指引，提供诚信培训，并建立完善的内部管控系统以协助公司预防和尽早侦测违法或不当行为。

为保障投资者利益，上市公司均严禁其代理人或僱员利用职权以谋取私利。陈经理及小朱受上市公司委託出售物业，亦须严格遵守该公司的利益收受政策，绝对不能向任何人索取或收受任何与工作有关的利益。根据《防止贿赂条例》第9条，任何代理人未经其主事人同意而索取或收受利益，作为酬谢或诱使其从事与主事人的事务或业务有关的行为，即属违法。而行贿者亦同样犯法。陈经理及小朱有可能因受贿而触犯《防止贿赂条例》第9条，除破坏了投标制度的精神外，亦损害了买家的利益。

坤叔企图以贪污手法获取生意，完全违背公平竞争的精神及破坏地产代理行业的声誉，他亦有可能因行贿而触犯《防止贿赂条例》第9条。

此外，陈经理及小朱亦可能违反地产代理监管局的《操守守则》，当中订明地产代理或营业人员在执业时必须避免从事可能违法的活动。

上市用的财务预测

毕先生当然要小心地处理财务预测和预期的销售增长。他应该将所有预测的基准记錄下來，并与董事长商议及取得他的同意。这些基准将会交由保荐公司上市的商人银行及申报会计师审阅。公司上市后，最终是否能够达到预期的盈利水平，将会受到公众和监管机构的监察。虽然董事长表示不在乎毕先生採用哪一种会计处理方法，但毕先生还是应该确保遵守香港会计师公会颁佈的会计实务准则，遇到公会沒有明文规定的地方，则应採用最佳的会计应用守则。

董事长要求改动管理账项的數据

毕先生首先应向董事长指出，造假账是刑事罪行。其次，向银行提交的会计资料大都会被审核。假如银行发现管理账项的數据与经审核会计數据之间存在重大偏差，必定会要求解释，这样，公司的诚信必定会受到质疑，而最坏的情况是银行甚至会撤回财务支援。

总经理助理要求签发支票

毕先生应该将这件事向董事长报告，并說明相关的法律后果。毕先生也应趁此机会促请董事长制定一套纪律守则，加犟公司的内部监管制度。

提供「有价值消息」

首先，所谓有价值消息很可能就是内幕消息。如果利用这些消息來买卖股票，将会导致严重的法律后果。其次，由于毕先生是以客观公正的态度评估各间商人银行，因此他沒有理由会因为 OPQ 银行获得委任而希望收到「禮物」，这一点必须向白先生說清楚。如果毕先生与白先生的晚餐只是一般的社交应酬，毕先生毋须刻意迴避。假如毕先生不经意地从白先生那裡听到有价值的消息，只要他本人沒有利用这些消息进行股票交易，也沒有建议或引导其他人利用这些消息进行股票交易，便不会触犯《证券及期货条例》有关内幕交易的条文。