面對貸款業務的競爭以及達到生意指標的壓力，借貸公司工作人員容易墮入違反法規的陷阱。過分信任借款人提供的資料而沒有反覆檢查亦會增加被詐騙的風險。

銷售主任身為財務公司（主事人）的僱員（代理人），意圖使用載有虛假資料的發票欺騙/ 誤導財務公司，雖然沒有收受賄賂，亦有可能違反《防止賄賂條例》第9(3) 條。

銷售主任、機器供應商和各涉事的中小企業東主均有可能被控欺詐財務公司或串謀詐騙財務公司的罪名。

銷售主管辯稱他的做法除了是幫助財務公司獲得更多貸款業務，還幫助中小型企業克服困難。 但事實上，客戶需要通過欺詐手段獲得更高的貸款，這表明他們是高風險客戶，向他們提供更高額的貸款會增加財務公司的風險。

透過抬高抵押品價值或虛假交易而獲得更高的貸款額，也可能導致財務公司的壞賬案件異常增加，而財務公司的內部審查亦會發現相關的違規行為。

銀行/財務公司應採取良好的控制措施，例如設立中央小組為高信貸風險的客戶進行盡職審查；對涉及租購貸款交易的機器供應商進行獨立評估，以確定他們的可靠程度，並評估發票上的售價是否合理；此外，銀行/財務公司亦應定期進行審查，以偵測違規/ 特殊的情況或趨勢。

耀明在收取佣金前必須取得其主事人的同意，否則他與立仁將一同觸犯《防止賄賂條例》第9條。沒有耀明的主事人之許可，立仁會觸犯行賄罪，而耀明則會觸犯受賄罪。

即使耀明最終未必能夠完成與立仁的協議，而立仁亦沒支付佣金，但只要雙方達成貪污的口頭協議，兩者均會受到檢控。

客戶經理（代理人）使用虛假文件（偽造的客戶指示）欺騙銀行（主事人），有可能違反《防止賄賂條例》第9(3) 條。客戶經理亦可能被控多項罪名，包括盜竊、欺詐和偽造文書。

一些年長客戶為省卻親身到銀行處理交易，可能要求銀行職員（如客戶經理）替他們執行交易（如把預先簽妥的空白指示表格或網上銀行賬戶的密碼交給客戶經理），導致賬戶容易被盜用的情況。

由客戶經理為客戶保管有待領取的賬戶通知書，這些通知書容易被用作掩飾不當行為。

此外，客戶如沒有妥善監察其擁有巨額結餘或信貸額的不活躍/ 不動賬戶，或在更改地址後沒有通知銀行，亦會增加戶口被盜用的風險。

銀行應制訂措施防止不動賬戶被盜用及減低詐騙風險，包括就不尋常的資金流向提示客戶，或與客戶進行核實和確認；要求主管人員亦應覆核/ 審批不活躍賬戶的交易，及要求親身提款的客戶出示身分證明文件。此外，銀行應規定員工必須放取年假、為高風險社群客戶安排後備/ 支援職員，並推行職員輪換制度（ 如每三年一次），以便及早發現違規和不當行為。

在本案例中，客戶經理身為銀行（主事人）的僱員（代理人），未經銀行許可接受相熟客戶提供的獎賞（利益），作為向後者優先提供資產組合管理服務（與銀行業務有關的作為）的報酬，有機會違反《防止賄賂條例》第9(1) 條；該客戶則有可能違反《防止賄賂條例》第9(2) 條。

客戶經理與相熟客戶的私人關係會構成利益衝突，甚至造成優待個別客戶的情況，例如提供優先的資產組合管理服務。

為防止貪污及不當行為，銀行應透過下列方法，加強職員的道德意識和推廣誠信文化：

• 高級管理人員清楚表明他們秉持商業道德和誠信的決心，及對違反誠信的行為採取零容忍態度；

• 在行為守則內訂明所有員工必須恪守的道德標準，尤其是接受客戶所提供利益的限制，並要求員工申報和避免利益衝突；及

• 定期為員工舉辦誠信和倡廉培訓活動（包括入職和複修培訓）及向所有客戶（特別是非本地客戶）公布銀行的防貪和接受利益政策。

偉明面對道德兩難，衝擊他的個人價值觀如誠實、盡責及同理心。在處理此事上，偉明應釐清事實及相關的持份者，並在評估所有可行辦法及作出決定時考慮以下因素：

1. 會否抵觸其專業、行業規則或公司守則？
2. 會否違反法例？
3. 是否與自我價值如誠實、盡責及同理心相符？
4. 可否毫無顧慮，公開及誠實地向第三者透露自己的決定?

ETHICS PLUS 道德抉擇指引可幫助他解決兩難。

郭經理身為僱員，未得到其僱主許可，索取和接受利益(即亞明和亞富提供的「枱底回佣」)，以推薦公司購買他們的物業，有可能觸犯《防止賄賂條例》第9條；同時，兩名地產代理亞明和亞富亦可能觸犯行賄罪。

個人道德和公司文化是塑造公司企業管治的關鍵因素。公司董事和高級管理人員應以身作則。郭經理在公司身居要職，本應謹慎運用公司賦予他的權力，維護公司的利益；但郭經理卻濫用公司對他的信任，謀取私利，以致身陷法網。

誠信文化對企業的長遠發展非常重要。企業管理層必須擔當領導角色，為員工訂明明確的行為守則及指引，提供誠信培訓，並建立完善的內部管控系統以協助公司預防和盡早偵測違法或不當行為。

為保障投資者利益，上市公司均嚴禁其代理人或僱員利用職權以謀取私利。陳經理及小朱受上市公司委託出售物業，亦須嚴格遵守該公司的利益收受政策，絕對不能向任何人索取或收受任何與工作有關的利益。根據《防止賄賂條例》第9條，任何代理人未經其主事人同意而索取或收受利益，作為酬謝或誘使其從事與主事人的事務或業務有關的行為，即屬違法。而行賄者亦同樣犯法。陳經理及小朱有可能因受賄而觸犯《防止賄賂條例》第9條，除破壞了投標制度的精神外，亦損害了買家的利益。

坤叔企圖以貪污手法獲取生意，完全違背公平競爭的精神及破壞地產代理行業的聲譽，他亦有可能因行賄而觸犯《防止賄賂條例》第9條。

此外，陳經理及小朱亦可能違反地產代理監管局的《操守守則》，當中訂明地產代理或營業人員在執業時必須避免從事可能違法的活動。

上市用的財務預測

畢先生當然要小心地處理財務預測和預期的銷售增長。他應該將所有預測的基準記錄下來，並與董事長商議及取得他的同意。這些基準將會交由保薦公司上市的商人銀行及申報會計師審閱。公司上市後，最終是否能夠達到預期的盈利水平，將會受到公眾和監管機構的監察。雖然董事長表示不在乎畢先生採用哪一種會計處理方法，但畢先生還是應該確保遵守香港會計師公會頒佈的會計實務準則，遇到公會沒有明文規定的地方，則應採用最佳的會計應用守則。

董事長要求改動管理賬項的數據

畢先生首先應向董事長指出，造假賬是刑事罪行。其次，向銀行提交的會計資料大都會被審核。假如銀行發現管理賬項的數據與經審核會計數據之間存在重大偏差，必定會要求解釋，這樣，公司的誠信必定會受到質疑，而最壞的情況是銀行甚至會撤回財務支援。

總經理助理要求簽發支票

畢先生應該將這件事向董事長報告，並說明相關的法律後果。畢先生也應趁此機會促請董事長制定一套紀律守則，加強公司的內部監管制度。

提供「有價值消息」

首先，所謂有價值消息很可能就是內幕消息。如果利用這些消息來買賣股票，將會導致嚴重的法律後果。其次，由於畢先生是以客觀公正的態度評估各間商人銀行，因此他沒有理由會因為 OPQ 銀行獲得委任而希望收到「禮物」，這一點必須向白先生說清楚。如果畢先生與白先生的晚餐只是一般的社交應酬，畢先生毋須刻意迴避。假如畢先生不經意地從白先生那裡聽到有價值的消息，只要他本人沒有利用這些消息進行股票交易，也沒有建議或引導其他人利用這些消息進行股票交易，便不會觸犯《證券及期貨條例》有關內幕交易的條文。