個案中，項目經理身為銀行（主事人）的僱員（代理人），接受內地承辦商提供的利益，作為向銀行建議接納承辦商不合符標準的工程，及聘用該承辦商負責翻新其他分行（與銀行業務有關且在香港發生的作為）的報酬，可能違反《防止賄賂條例》第9(1) 條；內地承辦商則有機會因行賄而違反《防止賄賂條例》第9(2) 條。只要任何一部份的賄賂行為（包括提供、索取或收受賄賂）在香港境內發生，則仍受《防止賄賂條例》所規管，廉署有權作出跟進

貨品與服務採購是最容易出現貪污問題的業務運作程序之一，尤其是涉及高價或專門知識的特殊產品或服務，如翻新和保養工程。

銀行常會調派職員到內地辦事處工作。由於員工在地域上遠離香港的總公司，又欠缺上司監督和其他管控措施，他們被不法之徒利誘的風險便會大增。單靠一名專家職員，又沒有有效的制衡和職責分工，也會增加貪污的風險。

銀行應訂明主要採購程序的指引，指派監督人員進行實地視察，確保採購過程合符指引，並監察有否出現不當行為，如包庇承辦商不合標準的工程。銀行亦應要求員工定期閱覽行為守則，提醒他們避免接受供應商/ 承辦商提供過度頻密/ 奢華的款待，以免影響其客觀判斷。另外，銀行應與供應商/ 承辦商（尤其是非本地供應商/ 承辦商）溝通，有關銀行的反貪和接受利益/ 款待政策，並表明對貪污舞弊採取的零容忍立場，銀行亦應為供應商/ 承辦商提供查詢/ 表達意見的渠道。

國才濫用職權，不顧阿東的真實業務狀況，向銀行提出對阿東有利的評估建議，可能已違反了銀行內部的信貸監控政策。國才不應因為與阿東的私人關係，而影響了他專業判斷。相反，他應該在提交建議前，向銀行申報與阿東的關係。為保障自己，他應詳細向管理層道出事件的始末，然後遵從銀行方面的決定。

美美在未有事先取得其僱主的許可下，在銀行以外擔任公司董事一職，加上，此舉與她的銀行職務有所衝突，已構成利益衝突，其後，她更批出信用證予自己有股份的公司，很可能已違反銀行的行為守則[1]。若她早已得悉家明利用虛假文件進行申請而從中協助，更可能觸犯了串謀詐騙的罪行。

[1]根據金管局的《監管政策手冊CG-3》，每個授權機構（銀行）應制定自己的行為守則，當中列明對某些行為的最低要求，包括「除非已按行為守則的規定事先獲得書面批准，否則員工不得在認可機構以外接受任何董事職務、受僱或兼任任何商業性職務，且不論該等職務為受薪與否」；而且亦包括「任何員工均不得向其本人、親屬或其本人或親屬有個人利益的公司批出信貸」。

根據《防止賄賂條例》第9條，浩然作為僱員，如果沒有得到其僱主的許可，接受阿烈提供的利益（即阿烈舅父新工廠的部分股權），對其不符合要求的貸款申請視而不見，便有可能觸犯法例。阿烈亦可能因為行賄而觸犯《防止賄賂條例》。

作為專業會計人員，浩然應遵守其專業的道德守則。香港會計師公會要求執業會計師必須遵守相關法例及專業守則，及避免任何會影響其專業的行為。此外，執業會計師須遵守香港會計師公會守則中有關誠信及客觀的基本原則，即身為會計師在專業及業務關係中須保持坦率及誠實，並避免任何利益衝突。

浩然亦須留意所屬公司有關監管貸款申請的守則，他應考慮向其公司管理層或廉政公署舉報涉嫌賄賂的行為。

在認清所有可行辦法及作出最恰當選擇的同時，迪勤應考慮以下因素：

1. 有否抵觸其專業、行業規則或公司守則？

2. 會否違反法例？

3. 與其自我價值觀如誠實、同理心及責任感相符嗎？

4. 可否毫無顧慮，公開及誠實地向第三者透露自己的決定？

迪勤可參考ETHICS PLUS道德抉擇指引幫助他解決兩難。`

就專業操守而言，迪勤作為一名執業會計師，應在履行其職務時，遵守誠信、保密及專業操守的基本原則，否則，他可能因使用機密資料謀取私利或使其他人獲利而違反香港會計師公會的守則。

就法例而言，迪勤作為上市公司管理層，如他蓄意、魯莽或疏忽發放未經公布的敏感資料予阿恩協助他買賣其公司股票，可能違反《證券及期貨條例》。

迪勤是「金雲」投資有限公司的財務總監，有權得知公眾沒有及可影響股價的公司資料，故在法律層面上會被視為內幕人士。

杜明違反了*操守準則和《證券及期貨條例》有關內幕交易的條文，他利用與多寶實業有關連人士提供的非公開資料，買賣該公司股票以賺取利潤，此屬內幕交易罪行。東尼在有關法例下是一名內幕人士，因為他是多寶實業的財務總監，可接觸公司的機密資料。

同時，東尼與杜明亦會抵觸《防止賄賂條例》第9條，因為東尼收取了杜明從內幕交易中賺得的部分利潤作為報酬，泄露自己公司的機密資料。東尼因而觸犯受賄罪，而杜明則觸犯行賄罪。

*註：操守準則指證券及期貨事務監察委員會持牌人或註冊人操守準則、企業融資顧問操守準則和基金經理操守準則。

積臣沒有申報持有好景工業股份的個人利益，並繼續參與該項收購計劃，違反了*操守準則。由於他持有大量好景工業股份會影響他對事件的判斷，因而未必可以客觀地向前鋒集團提供建議。要符合操守標準，積臣應向自己公司披露他持有好景工業股份而可能引致利益衝突的實況，由僱主決定他應否退出該收購計劃。

*註：操守準則指證券及期貨事務監察委員會持牌人或註冊人操守準則、企業融資顧問操守準則和基金經理操守準則。

艾迪不應指示雅各為公司的授權買賣客戶買入領域企業股份，除非他事先向客戶申明利益，披露公司是包銷商身分。而艾迪卻不顧客戶利益，只為逃避承包剩餘股票的責任，實已違反*操守準則。此外，除非雅各認為吸納領域企業股份符合客戶的投資目標，否則他不應執行艾迪的指示，在這事件中，他未能履行受信責任，故抵觸《基金經理操守準則》。

*註：操守準則指證券及期貨事務監察委員會持牌人或註冊人操守準則、企業融資顧問操守準則和基金經理操守準則。

彭歷當時擔當的崗位，可獲知有關眾成行和美味隆合併的敏感資料，他濫用這些資料，預先買入有關股票圖利，不單違背*操守準則，也觸犯《證券及期貨條例》有關內幕交易的條文。

*註：操守準則指證券及期貨事務監察委員會持牌人或註冊人操守準則、企業融資顧問操守準則和基金經理操守準則。

柏禮批出貸款予自己的太太，有可能觸犯《銀行業條例》第83條。此外，他亦有可能因為其本人、其直系親屬、其本人或其直系親屬擁有的公司，批出信貸或貸款而違反銀行的行為守則¹。在處理太太的信貸申請前，柏禮應遵照銀行有關職員批核信貸的指引，向銀行申報他與信貸申請人的關係。